📝 个税起征点与应纳税所得额

个人所得税的起征点（基本减除费用）为每月5000元（即年收入6万元）。这意味着你的月工资收入需要先减去5000元，再扣除其他法定项目后，剩余的部分才需要缴税。

实际计算时，你需要先算出“应纳税所得额”，公式如下：
应纳税所得额 = 月度工资收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（主要是“三险一金”） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

下面的流程图可以帮你快速判断自己的工资是否需要交税，并了解计算过程：

• 专项扣除：通常指“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）的个人缴纳部分。
• 专项附加扣除：这是国家为了减轻个人负担而设立的扣除项目，符合条件一定要申报，可以有效降低你的应纳税额。具体项目和标准见下表：

📊 税率表与计算实例

计算出应纳税所得额后，就需要对照下面的个人所得税税率表（月度预扣预缴适用） 来计算应缴税款。我国的个人所得税实行的是超额累进税率，意思是不同的收入区间对应不同的税率，收入越高，税率也越高。

计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

举例来说：
假设你在合肥工作，月工资为12,000元，个人缴纳的“三险一金”为2,000元，你符合住房租金专项附加扣除条件（每月1,500元），且没有其他扣除。

1. 应纳税所得额 = 12,000 - 5,000 - 2,000 - 1,500 = 3,500元
2. 根据上表，3,500元落在“超过3,000元至12,000元的部分”这一级，税率为10%，速算扣除数为210。
3. 应纳税额 = 3,500 × 10% - 210 = 350 - 210 = 140元

💡 重要提醒

• 年度汇算清缴：个人所得税是按年计算的。每月公司发工资时为你预扣的税款，只是一个预缴。到了第二年（通常是3月到6月），你需要通过“个人所得税”APP进行年度汇算清缴，根据你全年的实际收入和扣除情况，对预缴的税款进行“多退少补”。
• 及时填报信息：请务必在每年的12月底前，通过“个人所得税”APP确认或填报下一年度的专项附加扣除信息，以确保你能及时享受到税收优惠。
• 年终奖特殊政策：居民个人取得的全年一次性奖金（年终奖），在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计税。具体计算方法是：将奖金除以12个月，按其商数对照月度税率表确定适用税率和速算扣除数进行计算。在年度汇算时，你可以比较一下哪种计税方式对你更有利。